Bireysel emeklilik sisteminde devlet katkısı 1 Ocak 2026'dan itibaren katılımcının kendi ödediği Türk lirası katkı paylarının yüzde 20'sidir; oran 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla yüzde 30'dan indirildi. Devlet katkısına esas katkı payları bir yılda o yılın brüt asgari ücret toplamını aşamaz; 2026'da bu sınır 396.360 TL, alınabilecek en yüksek devlet katkısı 79.272 TL'dir. İşverenin ödediği katkı paylarına devlet katkısı verilmez. Sistemden emekli olmadan ayrılan katılımcı üç yılda yüzde 15, altı yılda yüzde 35, on yılda yüzde 60'ını alır; emeklilik, vefat ve malullükte tamamı ödenir. Devlet katkısı haczedilemez.
Bu yazı, bireysel emeklilik sözleşmesi olan veya yeni yapmayı düşünen kişinin sorularını cevaplıyor: 2026'da ne değişti, ne kadar devlet katkısı alınır, sistemden çıkınca ne kadarı kalır.
2026 değişikliği: yüzde 20
4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununun ek 1. maddesi devlet katkısını, işveren tarafından ödenenler hariç katılımcı adına ödenen katkı paylarının yüzde 30'u olarak belirler ve Cumhurbaşkanına bu oranı yüzde 50'ye kadar artırma, sıfıra kadar indirme yetkisi verir. Bu yetki cümlesi 7566 sayılı Kanunla yeniden düzenlendi (m. 19).
10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 07.01.2026, 33130) bu yetkiyle iki şeyi belirledi (m. 2):
- Türk lirası cinsinden katkı payları için devlet katkısı oranı yüzde 20;
- otomatik katılımda cayma hakkını kullanmayanlara verilen ilave devlet katkısı 500 TL.
Karar 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere yürürlüğe girdi (m. 3). 2026'da ödenen her 1.000 TL katkı payına 200 TL devlet katkısı hesaplanır; 2025'te bu tutar 300 TL idi.
Yıllık üst sınır ve hesaplama
Kanuna göre bir katılımcı için bir takvim yılında ödenen ve devlet katkısına esas olan katkı paylarının toplamı, o yılın hesaplama dönemine isabet eden brüt asgari ücret toplamını aşamaz (ek m. 1).
| 2026 (brüt asgari ücret 33.030 TL) | Yıllık | Aylık eşit ödemede |
|---|---|---|
| Devlet katkısına esas en yüksek katkı payı | 396.360 TL | 33.030 TL |
| En yüksek devlet katkısı (%20) | 79.272 TL | 6.606 TL |
| Aynı katkı payı için 2025 oranıyla (%30) | 118.908 TL | 9.909 TL |
Tablo bu yazı için hesaplanmıştır; son satır yalnız oran farkını göstermek içindir. Örnek: ayda 2.000 TL katkı payı ödeyen katılımcının hesabına 2026'da ayda 400 TL, yılda 4.800 TL devlet katkısı hesaplanır. Sınırı aşan katkı payları için sonraki takvim yıllarında da devlet katkısı hesaplanabilir; usulü Bakanlığın uygun görüşüyle Kurum belirler (ek m. 1).
Hak kazanma süreleri
Devlet katkısı katkı payı ödemelerinden ayrı bir hesapta izlenir. Katılımcı bu hesaptaki tutara sistemde kaldığı süreye göre hak kazanır (ek m. 1):
| Durum | Hak kazanılan devlet katkısı |
|---|---|
| Üç yıldan önce ayrılma | Yok |
| En az üç yıl sistemde kalma | %15 |
| En az altı yıl sistemde kalma | %35 |
| En az on yıl sistemde kalma | %60 |
| Sistemden emeklilik hakkı kazanma, vefat veya malullük | %100 |
Sürelerin hesabında emeklilik sözleşmesi esas alınır. Emekli olmadan ayrılan katılımcının hak kazanmadığı devlet katkısı genel bütçeye gelir kaydedilir (ek m. 1). Bu nedenle oranın düşmesi kadar, sözleşmenin süresi de alınacak tutarı belirler.
İşveren katkısı, cayma, haciz yasağı
- İşveren katkısı: işverenin ödediği katkı paylarına devlet katkısı verilmez (ek m. 1; Karar m. 2/1).
- Otomatik katılım: cayma hakkını kullanmayan ve şartları sağlayan çalışana sisteme girişte bir defaya mahsus 500 TL ilave devlet katkısı verilir (ek m. 2/5; Karar m. 2/2).
- Haciz yasağı: devlet katkısı hesabındaki tutarlar haczedilemez, rehnedilemez, iflas masasına dahil edilemez (ek m. 1). Emekli aylığına ilişkin haciz ve kesinti kuralları için maaş haczi ve emekli maaşı haczi ile emekli maaşından SGK borcu kesintisi 2026 yazılarına bakınız.
- Haksız katkı: haksız yapıldığı tespit edilen devlet katkısı, gecikme zammı oranında faiziyle 6183 sayılı Kanun'a göre tahsil edilmek üzere vergi dairesine bildirilir (ek m. 1).
Yurt dışındaki birikimlerini Türkiye'ye getirmek isteyenler için varlık barışı 2026 yazısına bakınız.
Sık sorulan sorular
BES devlet katkısı 2026'da yüzde kaç?
Yüzde 20. 7 Ocak 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, işveren tarafından ödenenler hariç katılımcı adına ödenen Türk lirası katkı payları için devlet katkısı oranı 1 Ocak 2026'dan geçerli olmak üzere yüzde 30'dan yüzde 20'ye indirildi.
BES devlet katkısı 2026 üst limit ne kadar?
4632 sayılı Kanun'un ek 1. maddesine göre devlet katkısına esas katkı paylarının bir takvim yılındaki toplamı o yılın brüt asgari ücret toplamını aşamaz. 2026 brüt asgari ücreti 33.030 TL olduğundan sınır 12 × 33.030 = 396.360 TL, bu tutarın yüzde 20'si olan en yüksek devlet katkısı 79.272 TL'dir. Aylık eşit ödemede bu, ayda 33.030 TL katkı payı ve 6.606 TL devlet katkısı demektir.
Yüzde 20 oranı eski sözleşmelere de uygulanır mı?
Evet. Karar, sözleşme tarihine göre ayrım yapmadan 1 Ocak 2026'dan itibaren ödenen Türk lirası katkı paylarına yüzde 20 oranını uygular. Bu tarihten önce ödenmiş katkı payları için hesaplanmış devlet katkısı hesapta kalır.
İşverenin ödediği BES primine devlet katkısı var mı?
Hayır. 4632 sayılı Kanun'un ek 1. maddesi ve 10811 sayılı Karar, devlet katkısını işveren tarafından ödenenler hariç katılımcı adına ödenen katkı payları için öngörür.
BES'ten çıkınca devlet katkısının ne kadarı alınır?
Emekli olmadan sistemden ayrılan katılımcı, devlet katkısı hesabındaki tutarın en az üç yıl sistemde kaldıysa yüzde 15'ini, altı yıl kaldıysa yüzde 35'ini, on yıl kaldıysa yüzde 60'ını alır. Sistemden emeklilik hakkı kazananlar ile vefat veya malullük nedeniyle ayrılanlar tamamını alır. Hak kazanılmayan kısım genel bütçeye gelir kaydedilir (4632 sayılı Kanun ek m. 1).
Otomatik katılımda cayma hakkını kullanmayana ne kadar ilave katkı verilir?
10811 sayılı Kararla, otomatik katılımda cayma hakkını kullanmayan çalışana şartları sağlaması hâlinde verilen ilave devlet katkısı 500 TL olarak belirlendi (4632 sayılı Kanun ek m. 2/5).
BES devlet katkısı haczedilebilir mi?
Hayır. 4632 sayılı Kanun'un ek 1. maddesine göre devlet katkısı hesabındaki tutarlar haczedilemez, rehnedilemez ve iflas masasına dahil edilemez.
Üst sınırı aşan katkı payı boşa mı gider?
Kanun, bir yılda sınırı aşan katkı payları için Bakanlığın uygun görüşüyle Kurumca belirlenecek usul ve esaslara göre sonraki takvim yıllarında da devlet katkısı hesaplanabileceğini düzenler (4632 sayılı Kanun ek m. 1).
Muhammet Zeyd Targal
Balıkesir Üniversitesi Siyaset Bilimi ve Kamu Yönetimi Bölümü mezunudur ve aynı üniversitenin Hukuk Fakültesinde öğrenimini sürdürmektedir. Targal Avukatlık Bürosunun hukukî yayın çalışmalarında yer almaktadır.
Başlıca hukukî kaynaklar
- 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ek m. 1, ek m. 2
- 10811 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 07.01.2026, 33130)
- 7566 sayılı Kanun (RG 19.12.2025) m. 19